熱門標簽:代寫本科論文 寫作發表 工程師論文 代寫一篇論文多少錢
當前位置: 浙江快乐彩号码 > 會計論文 > 大數據背景下施工企業稅收籌劃策略

浙江快乐彩12选5开奖总汇:大數據背景下施工企業稅收籌劃策略

時間:2019-06-05 10:08作者:曼切
本文導讀:這是一篇關于大數據背景下施工企業稅收籌劃策略的文章,伴隨著經濟的發展, 市場中的不確定性正在增加, 倘若忽視不確定性帶來的風險, 企業的稅收籌劃工作必然會面臨困難。因此, 在“金三”大數據背景下, 施工企業如何更精確地進行稅收籌劃以及開展有效的風險控制工作是值得

浙江快乐彩号码 www.dxzlh.com   摘    要: 有鑒于金稅三期優化版已經上線, 而且多類數據共享平臺也已經投入使用, 所以在稅收管理工作中創造了許多與稅收有關的數據。在大數據時代, 通過深度挖掘數據背后的價值以及詳細分析納稅人眾多動態的、歷史的數據, 最終可以有效提升稅收的管理水平。有鑒于此, 本文以大數據作為時代背景, 著重分析施工企業中的稅收籌劃問題以及風險管理工作。

  關鍵詞: 大數據; 稅收籌劃; 風險管理; 施工企業;

  稅收籌劃指的是企業根據自身情況制定相應的納稅方案, 進而實現減少納稅額以及降低納稅風險目的的一種方案。從企業自身的角度來看, 基于稅收支出在企業支出中的比重呈現出遞增的變化趨勢, 企業越來越重視稅收籌劃工作的開展。另外, 伴隨著經濟的發展, 市場中的不確定性正在增加, 倘若忽視不確定性帶來的風險, 企業的稅收籌劃工作必然會面臨困難。因此, 在“金三”大數據背景下, 施工企業如何更精確地進行稅收籌劃以及開展有效的風險控制工作是值得深思的。

  一、大數據時代下的稅收環境

  (一) 互聯網+大數據+稅務信息化, 涉稅信息更加透明

  互聯網的出現極大地提高了稅務機關的工作效率, 一方面可以更加快捷地開展數據采集工作, 另一方面還能對涉稅數據進行分析和利用, 進而有效提高對稅收信息的管控能力。伴隨著金稅三期工程的實施, 稅務機關也相應地加大了稅收風險預警的調控力度, 不僅能夠根據稅收數據迅速鎖定可疑企業, 而且還能更加精準地開展稅務稽查工作。

  (二) 稅務稽查規范化, 執法力度加強

  伴隨著國家稅務總局出臺的隨機抽查方案開始運行, 我國開啟了稅務稽查的新模式。國家稅務總局不僅對稅務工作的規范性提出了明確的要求, 而且開始全面推行國稅、地稅聯合稽查機制。通過不斷完善稽查機制, 進而提高國家以及地方稅務部門的執法威力, 最終建立更加健康的稅收環境。

大數據背景下施工企業稅收籌劃策略

  (三) 納稅信用信息體系建設

  稅務總局規定要建立標準的納稅信用管理流程和信用評價體系, 通過將信息采集、級別評定、結果公布等環節納入到納稅信用管理的全過程, 進而保障納稅信用體系的質量。另外, 在處理稅務違法案件當事人的問題中, 要采取禁止出境、限制擔任職務、限制高消費等嚴厲措施, 使得違法納稅人不敢觸碰稅收法律法規的底線。

  二、“金三”大數據下施工企業稅務籌劃策略

  金稅三期的出現, 一方面使得企業面臨著更加嚴格的稅收監管環境, 另一方面提高了稅收監管的技術和管理水平。對于企業而言, 想要合理合法地降低企業的稅賦, 必然需要通過開展稅務籌劃工作來實現。比如借助國家推行的稅收優惠政策開展業務, 進而實現降低稅賦的目的。另外, 企還可以借助稅務風險管理體系中的技術以及操作平臺, 更好地完成稅收籌劃工作。 (1) 稅務籌劃要基于企業的價值鏈。在整個價值鏈流程中, 從施工企業招投標、預算開始, 就要考慮后期稅務可能出現的風險點, 所以對從企業的招投標階段, 及預算階段的稅收籌劃準備工作非常重要。在招投標階段, 應提前準備選擇有利于施工企業的計稅方式與合同條款。對于不可以抵扣進項稅的發包方合同簽訂準備工作, 可準備使用增值稅一般計稅方法, 提前做好簽訂包工包料合同的準備, 充分考慮可能出現的進項稅。對于能夠抵扣進項稅的發包方的合同簽訂準備工作, 可準備使用簡易的計稅方法, 為了不給施工企業后期帶來過多的稅負負擔, 基于與營業稅環境下稅率同一水平的考慮, 在招投標階段就應該提前與可能的發包方洽談開具3%增值稅發票的準備工作。在預算階段, 為了降低項目成本, 可以合理籌劃供應商的選擇, 因為不同納稅人身份的供應商產生的增值稅稅率不同, 帶來不同的成本, 因此在前提就應該建立供應商管理大數據庫, 充實納稅人信息。此外, 還應加強企業內部控制和財務管理工作, 加強預算階段的值稅發票開具、申報等各個環節的內部控制。 (2) 整體和細節要兼顧。選擇稅收方案時不僅要將企業的微觀情況納入到考慮范圍之內, 還應該結合國家的宏觀經濟情況作出最后的決策, 在分析影響稅收的條件的同時要盡可能減少漏洞的存在, 進而實現對稅收風險的控制。 (3) 靈活運用稅收法規。企業應當在開始施工之前詳細研究與工程開展有關的各項法律法規, 在明確各項有利以及不利規定之后, 再制定戰略盡可能地避免施工過程中出現違法違規的行為。 (4) 稅收籌劃應當基于“成本—收益”原則??顧笆粘锘ぷ鞴討杏Φ北Vな找嬉笥誄殺? 而且稅收籌劃的進行不能對施工企業的其他經營活動造成干擾。 (5) 完善稅收籌劃信息系統。在施工企業與稅務師事務所之間建立良好的信息合作平臺, 不僅對雙方的發展都有好處, 而且還能奠定雙方合作的基礎。因此, 稅收籌劃行業應當完善大數據信息系統的建設, 進而實現納稅人與稅務機關之間的信息共享。

  三、“金三+大數據升級”強化施工企業稅務風險管理

  (一) 加強稅收大數據的挖掘與使用

  在電子化、信息化高速發展的背景以下, 我國稅務機關應該依托時代背景, 建立一個由政府部門主導的、以信息共享為目的的數據匯總平臺。稅務部門還可以根據涉稅信息的不同, 將部門職能劃分成不同的版塊, 在建立標準化的操作流程的同時, 實現信息的定期發布與共享。另外, 對于金稅三期管理平臺的建設還應該繼續進行, 通過匯集施工企業的涉稅信息, 實現數據的實時更新, 最終顯著提高施工企業稅收征管的效率。

  (二) 提高大數據技術專業工具的普及和使用率

  當前國內采用的大數據技術囊括了數據的收集、存儲、分析等多個方面, 與此同時政府手中掌握了大量的信息, 而且還具備挖掘大數據的潛力。有鑒于此, 施工企業應當將稅收數據的分析和應用作為實現稅收現代化的關鍵點, 通過提高分析工具在稅收實踐中的應用, 進而提高大數據的利用率, 最終推動施工企業稅務管理工作的進步。

  (三) 正確把握稅收大數據處理中的平衡關系

  首先是模型的分析結果與專家的經驗之間存在的平衡關系。計算機決策不同于人腦決策, 當數據層面以及分析工具方面出現問題時很容易產生誤導性結果, 因此需要重視專家經驗的作用, 只有將二者結合起來才能得出相對可靠的結論, 進而作出決策。其次是數據挖掘過程中使用的分析方法存在復雜性和適用性之間的平衡關系。一般情況下, 復雜的分析方法有助于找到數據背后更深刻的規律, 但是并非方法越復雜越有效, 還取決于分析的問題與方法之間是否存在適用性。最后是分析過程與現實之間的關系。通過加強對數據挖掘結果進行更具現實的解釋??梢允溝檬莞哂姓攵孕院陀行?。

  (四) 優化大數據背景下稅源管理的流程

  (1) 數據搜集整理。將施工企業登記的稅務數據、稅務機關統計的數據以及從第三方機構收集到的稅收數據都上傳到數據共享平臺中。另外, 稅務機關的數據主要來源于施工企業登記的數據以及其他數據;第三方數據主要包括工商、金融、社會媒體等, 該類數據相對而言更為客觀, 能夠比較真實地反映施工企業的經營活動。

  (2) 數據篩查分析。借助稅收信息處理平臺, 對數據庫中的數據進行分析, 對比以及應用。并且根據施工企業的經營活動確定企業的應納稅額, 最后將應納稅額與申報稅額進行比較。

  (3) 風險應對處理。通過比對信息研究真實的稅源與易出現風險的稅源情況, 從源頭入手控制與稅收有關的薄弱環節, 并且借助稅務機關的力量實現對稅源的監控與調整, 最終實現防范稅收流失的目的。另外, 需要根據數據比對結果找出存在問題的施工企業對其進行納稅評估, 并根據評估結果決定是否進行稅務稽查, 并最終確定納稅人的應納稅額, 進而開展稅收的多退少補工作。

  四、結束語

  大數據的存在為稅收籌劃工作的開展提供了諸多契機, 借助“金三”等大數據是未來進行稅收籌劃的重要戰略。有鑒于當前稅收籌劃工作中仍存在諸多挑戰, 施工企業應當在完善稅收信息、整合涉稅數據等方面加強系統性建設, 并且通過建立完全保障措施, 最終實現施工企業的稅務籌劃以及風險的規避, 進而創造一個有發展潛力的標準化優質企業。

  參考文獻

  [1]畢穎娟.大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰與對策[J].商場現代化, 2018 (10) .
  [2]張鋒.“互聯網+稅務”推動稅收大數據分析的路徑選擇[J].納稅, 2017 (28) .
  [3]孫存一, 譚榮華.“互聯網+稅務”推動稅收大數據分析的路徑選擇[J].稅務研究, 2017 (03) .
  [4]黎鋒, 李少飛, 石秋燕.大數據背景下的稅收風險管理研究[J].特區經濟, 2015 (12) .

聯系我們
范文范例
網站地圖 | 網站介紹 | 聯系我們 | 服務承諾| 服務報價| 論文要求 | 浙江快乐彩号码 | 服務流程